Le bilan prévisionnel est un élément essentiel dans la gestion d’une entreprise, car il permet d’évaluer la santé financière et la viabilité d’un projet à court et moyen terme. Cet outil comptable est basé sur des prévisions et donne une vision claire de la structure financière de l’entreprise. Dans cet article, nous aborderons la définition, les composantes et les étapes pour élaborer un bilan prévisionnel efficace.

Qu’est-ce qu’un bilan prévisionnel ?

Le bilan prévisionnel est un état financier estimatif qui synthétise les actifs, les passifs et les fonds propres d’une entreprise à un moment donné dans le futur. Il est généralement établi pour une période de trois ans et permet d’anticiper les besoins en financement, les investissements nécessaires et la rentabilité du projet. Il est particulièrement utile lors de la création d’une entreprise, d’une levée de fonds, ou pour convaincre des partenaires financiers de soutenir le projet.

Composantes du bilan prévisionnel

Le bilan prévisionnel se compose de deux parties principales

L’actif

L’actif regroupe l’ensemble des éléments que l’entreprise possède ou qui lui sont dus. Il est subdivisé en deux catégories :

• L’actif immobilisé : il englobe les biens durables nécessaires au fonctionnement de l’entreprise, tels que les terrains, les bâtiments, les machines, les équipements ou les brevets.
• L’actif circulant : il comprend les éléments dont la valeur varie rapidement, tels que les stocks, les créances clients, les placements à court terme et la trésorerie.

Le passif

Le passif représente l’ensemble des dettes et des obligations de l’entreprise. Il se divise en deux catégories :

• Les fonds propres : ils correspondent aux capitaux apportés par les actionnaires et les bénéfices non distribués (réserves). Ils constituent la garantie financière de l’entreprise.
• Les dettes : elles englobent les emprunts bancaires, les dettes fournisseurs, les dettes fiscales et sociales, et les provisions pour risques et charges.

Comment faire un bilan prévisionnel ?

Pour élaborer un bilan prévisionnel, il est essentiel de recueillir des données fiables sur l’entreprise, son marché et son environnement économique. Ces informations serviront de base pour établir les prévisions financières. Après avoir réunies l’ensemble des ces informations, voici les étapes à réalisées : 

Estimer les actifs et les passifs

En se basant sur les informations collectées, il faut estimer les actifs et les passifs de l’entreprise à la fin de chaque période prévisionnelle. Il est important de prendre en compte les variations saisonnières, les investissements prévus, les échéances de remboursement des emprunts, etc.

Calculer les soldes intermédiaires de gestion (SIG)

Les SIG sont des indicateurs clés qui permettent d’analyser la performance de l’entreprise et d’ajuster le bilan prévisionnel en conséquence. Parmi les SIG les plus importants, on trouve :

• La marge brute : elle représente la différence entre le chiffre d’affaires et le coût des marchandises vendues.
• L’excédent brut d’exploitation (EBE) : il mesure la capacité de l’entreprise à dégager des ressources financières grâce à son activité.
• Le résultat d’exploitation : il est obtenu en déduisant les charges d’exploitation (salaires, loyers, impôts, etc.) de l’EBE.

Établir le compte de résultat prévisionnel

Le compte de résultat prévisionnel est un état financier qui présente les produits et les charges de l’entreprise sur une période donnée. Il permet d’estimer le bénéfice ou la perte prévisionnelle de l’entreprise et de déterminer sa rentabilité.

Construire le tableau de financement prévisionnel

Le tableau de financement prévisionnel met en évidence les flux de trésorerie de l’entreprise sur la période considérée. Il est constitué de deux parties :

• Les ressources financières : elles comprennent les fonds propres, les emprunts, les subventions et les bénéfices non distribués.
• Les emplois financiers : ils regroupent les investissements, les remboursements d’emprunts, les dividendes versés et les variations de besoin en fonds de roulement. 

Établir le bilan prévisionnel

Enfin, il faut synthétiser toutes les informations collectées et les estimations réalisées pour établir le bilan prévisionnel. Il convient de vérifier que l’actif est égal au passif et d’analyser la structure financière de l’entreprise (solvabilité, liquidité, autonomie financière, etc.).

Conclusion

Le bilan prévisionnel est un outil indispensable pour anticiper l’évolution financière de l’entreprise et prendre des décisions éclairées. Il permet de mettre en évidence les forces et les faiblesses de l’entreprise et d’adapter sa stratégie en conséquence. Pour maximiser son efficacité, il est crucial de baser le bilan prévisionnel sur des données fiables et de le mettre à jour régulièrement en fonction des évolutions du marché et de l’entreprise.